Chi tiết cách nộp thuế môn bài qua mạng mới nhất

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Bài viết này mình sẽ chia sẻ cách nộp thuế môn bài qua mạng mới nhất hiện nay. Cùng tìm hiểu để nộp thuế đúng cách.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.

Thuế trực thu: là loại thuế mà cá nhân nộp thuế thu nhập về khoản tiền kiếm được do sức lao động, tiến cho thuê tài sản, tiền thu được từ cổ phiếu hay lãi suất. Các doanh nghiệp nộp thuế lợi tức được tính theo mức lợi nhuận có thể bị đánh thuế của họ sau khi đã trừ đi chi phí. Các doanh nghiệp cũng thay mặt cho những người làm công cho họ nộp tiền đóng góp vào bảo hiểm quốc gia.

Thuế gián thu: là loại thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Nguồn thu nhập thuế gián thu quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng (VAT). Trên thực tế đó là thuế đánh vào hàng bán (khác với thuế tiêu thụ được thu vào điểm bán hàng cuối cùng, đối với người tiêu dùng thì VAT được thu ở những giai đoạn khác nhau của quá trình sản xuất).

Thuế định ngạch: là đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ: thuế cầu đường, lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay

2. Mức thuế, bậc thuế môn bài phải nộp cho năm 2020

Với doanh nghiệp thành lập từ 2019 trở về trước và doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian 01/01/2020 – 30/06/2020 thuế môn bài tính như sau:

– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm

– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.

– Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000/năm.

Với doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07/2020 – 31/12/2020 thuế môn bài được phải nộp như sau:

– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 1.500.000 đồng cho năm 2020.

– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng cho năm 2020.

– Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 500.000 cho năm 2020.

Lưu ý quan trọng: với doanh nghiệp có ngày cấp giấy phép và ngày hoạt động khác nhau thì ngày tính thuế môn bài là ngày được cấp giấy phép kinh doanh chứ KHÔNG phải là “ngày bắt đầu hoạt động”.

3. Thời gian nộp lệ phí môn bài năm 2020

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2019 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020, sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày (xem chi tiết tại mục 5 của bài viết)

Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2020 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ngày được cấp GPKD là 02/01/2020 thì thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 31/01/2020.

Ví dụ 2: Doanh nghiệp A được cấp GPKD ngày 02/01/2020 nhưng đăng ký ngày bắt đầu hoạt động là 01/02/2020 thì thời gian khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 28/02/2020.

4. Thời gian khai lệ phí môn bài

139/2016/NĐ-CP) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, thường thì ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh chính là ngày được cấp GPKD.

Trường hợp ngày cấp GPKD khác với ngày bắt đầu hoạt động thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, ngày bắt đầu hoạt động thường được khai trong Giấy đề nghị đăng ký thành lập doanh nghiệp.

5. Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

– Nếu trễ tờ khai lệ phí từ 01 – 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ

– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai trên 90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ.

Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn so với thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau:

Số tiền chậm nộp = mức lệ phí môn bài nhân 0.03% nhân số ngày chậm nộp.

6. Cách nộp thuế qua mạng

Bước 1

Cắm USB Token (chứa chữ ký số) vào máy tính của bạn

Bước 2

Truy cập vào trang web nopthue.gdt.gov.vn (Không hỗ trợ Windows XP SP2). Đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử.

Truy cập vào trang web của Tổng cục thuế

Bước 3

Hệ thống hiển thị màn hình “ĐĂNG NHẬP” để bạn nhập mật khẩu đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử.

– Tên đăng nhập: Gõ mã số thuế doanh nghiệp đang sử dụng để đăng nhập vào hệ thống hỗ trợ kê khai trực tuyến. ( Có thể tra cứu mã số thuế doanh nghiệp trên tổng cục thuế để tránh nhầm lẫn hoặc đã quên)

– Mật khẩu: Gõ mật khẩu được cung cấp ngay sau khi bạn đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử thành công.

Bước 4

Sau đó bạn chọn menu “ NỘP THUẾ”

Bước 5

Màn hình sẽ hiện lên mục “Lập giấy nộp tiền”. Các bạn khai các thông tin theo hình minh họa dưới đây, chú ý về mức thuế.

Nộp tiền thuế trực tuyến

Bước 6

Sau khi điền đầy đủ thông tin vào các mục có dấu *thì bạn tích chuột vào “Hoàn Thành”. Hệ thống hiển thị giấy nộp tiền đã lập. Bạn kiểm tra các thông tin trên giấy nộp tiền đã đúng chưa. Sau đó bạn chọn ký và nộp.

Sau đó hệ thống sẽ hiển thị: “Bạn có chắc chắn muốn Ký và nộp GNT này không?”. Với 2 tùy chọn “OK” và “Cancel”. Bạn nhấn “Ok”

Tiếp đó hệ thống sẽ yêu cầu bạn nhập mã pin, nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận”. Hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi Giấy Nộp Tiền tới Cơ quan thuế.

Sau khi ”ký điện tử thành công” màn hình sẽ hiển thị “giấy nộp tiền đã gửi. Chờ xác nhận của Ngân hàng”

Bước 7

Sau khi lập “Giấy nộp tiền xong” các bạn nên làm 1 việc không kém phần quan trọng là kiểm tra lại xem kê khai thuế môn bài đã thành công hay chứ. Xem “Giấy nộp tiền của DN mình đã có trên hệ thống hay chưa ?. Có lập 2 lần hay không?

7. Tra cứu nộp thuế môn bài qua mạng

Bạn vào “TRA CỨU” chọn “Tra cứu giấy nộp tiền”. Chọn ngày bạn lập giấy nộp tiền.

Sau khi nộp thuế có thể tra cứu kiểm tra

Nếu trạng thái Giấy Nộp Tiền mình lập ở dạng “Nộp thuế thành công” tức là đã gửi được tiền vào NSNN.

8. Lưu ý khi nộp thuế môn bài qua mạng

Bước quan trọng đầu tiên để nộp được thuế môn bài là kế toán cần xác định được số thuế mà DN mình cần phải nộp

Tài Khoản phải có đủ tiền để nộp.

Sau khi đã ký và nộp thành công thì ngày hôm sau vào mục tra cứu để kiểm tra

Chậm nhất là ngày 30/01/2020 phải hoàn thành việc nộp lệ phí môn bài.

Doanh Nghiệp lập đúng ‘’Tiểu Mục’’ theo quy định. Nếu DN nộp sai Tiểu Mục thì CQT xem như Doanh nghiệp chưa nộp và Doanh nghiệp phải tự điều chỉnh theo quy định.

Vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư	Bậc	Tiểu mục	Mức lệ phí môn bài phải nộp/năm
Trên 10 tỷ	1	2862	3 triệu đồng
Dưới 10 tỷ	2	2863	2 triệu đồng
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	3	2864	1 triệu đồng

– 2862: Lệ phí môn bài mức (bậc) 1

– 2863: Lệ phí môn bài mức (bậc) 2

– 2864: Lệ phí môn bài mức (bậc) 3

Nhờ có trang trực tuyến của Tổng cục thuế mà doanh nghiệp đã dễ dàng hơn trong việc kê khai và nộp thuế với quy trình thủ tục đơn giản. Tuy nhiên, do tính chất đa dạng phức tạp của hệ thống thuế Việt Nam, doanh nghiệp cần phải cẩn trọng trong việc xác định các loại thuế và số thuế phải nộp để thực hiện đúng quy định, không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.

Trên đây là hướng dẫn chi tiết về cách nộp thuế môn bài qua mạng. Hy vọng bài viết cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích!